甚麼是潘朵拉文件(Pandora Papers)?

潘朵拉文件是最新泄露的秘密文件,涉及近一千兩百萬份文件,揭露了世界上最富有、最具權力人士的隱藏財富和離岸交易,當中牽涉避稅甚至懷疑洗錢等犯罪活動。

潘朵拉泄密文件由國際調查記者同盟(International Consortium of Investigative Journalists — ICIJ)從 14 間離岸服務公司的機密記錄獲得。有 600 多名、來自 117 個國家的記者參與,是歷史上規模最大的全球調查。

這些文件揭露的財務機密涉及 35 位現任和前任的世界領袖、超過 330 名來自 91 個國家和地區的政界人士和公職人員,包括政府部長、法官和軍事將領等,以及名人、詐騙犯、毒販、皇室成員和世界各地宗教團體的領袖。

例如,與政治人物(Politically Exposed Persons—PEPs)相關的報告包括:

利用離岸空殼公司(Offshore Shell Companies) —常見洗錢手法之一

潘朵拉文件是自 2016 件的巴拿馬文件(Panama Papers)和 2017 年的天堂文件(Paradise Papers)後,最大的離岸公司洩漏名單。然而,設立離岸公司不一定非法。相反,持有離岸資產具有合法和正當的理由,例如將資產轉到政治上更穩定的國家,或促進國際投資。雖然如此,離岸或空殼公司非常容易成為漏洞,被用作非法活動。

離岸空殼公司和信託機構在很多洗錢及恐怖分子資金籌集活動中不可缺席。非法者經常利用這兩類公司來隱藏實益擁有權、資金來源和交易項目。實益擁有權的透明度不足,使欺詐者有機會繞過打擊洗錢及恐怖分子資金籌集的規管。

英國、澳洲、西班牙、巴西、墨西哥等政府當局都宣布了對潘朵拉文件進行後續調查,證明使用離岸金融機構有機會引起審查和懷疑。

為何不禁止空殼公司?

眾所周知,犯罪分子喜歡利用空殼公司來隱藏自己的身份。空殼公司是指沒有實際商業來往的公司,罪犯或貪污人士甚至可於其所在地點以外的管轄範圍成立公司,因此稱作「離岸公司」。開曼群島和英屬維爾京群島等低稅率(甚至零稅率)、較少合規條例監管的司法管轄區,是離岸公司的首選地點。

既然離岸公司易遭罪犯和貪污者濫用作洗錢,為何不完全禁止?

雖然離岸空殼公司經常被利用作清洗非法資金,但它們確實有其合法用途。例如在合併或收購等交易中,空殼公司可用於轉移資產或負債。富豪亦可透過信託公司持有財富,以保持隱私。同樣地,人民使用空殼公司以保護個人財富免被公開,絕對是合法的理由之一。

潘朵拉文件等的洩密事件雖震撼社會各界,同時具新聞價值,可是,涉及空殼公司的交易,實際上只有一少部分牽涉非法活動。因此,禁止使用空殼公司不僅難以執行,同時不利創造財富。

一種可行並世界通用的方法是,通過增強建立空殼公司,以及利用空殼公司進行交易的透明度,使非法分子難以濫用空殼公司洗錢。在大多數的管轄區,洗錢風險較高的企業會受到當局監管,例如規定服務提供者在處理高風險交易時,必須執行客戶盡職審查等預防措施,使犯罪分子難以利用空殼公司開設銀行賬戶、轉賬、買賣金條或房地產等資產。除此之外,這些措施亦保留審計紀錄,供日後執法機構調查犯罪活動時追查。

我的客戶在潘朵拉文件的名單上,代表甚麼?

歸根結底,在潘朵拉文件中出現的名字,並非表示該人必屬違法者。潘朵拉文件的資料庫中,並沒有提供具體案件背景,同時由於缺乏獨立驗證,文件的真實性亦有機會受部分人質疑。因此,除非當地執法機構正式立案調查,或提出指控,否則潘朵拉文件中的報導,現在只不過被視為一則故事或新聞。

結語

空殼公司在業界依然有合法用途。對於專業公司和企業而言,重要的是要確保他們不與利用空殼公司洗錢的非法分子開展業務。客戶盡職審查和持續監察等的預防措施是識別可疑人物或交易的最基本程序。 Dow Jones 和 SentroWeb 等打擊洗錢搜索工具提供客戶篩查(Screening)、客戶盡職審查(Customer Due Diligence—CDD)和持續監察(On Going Monitoring)等功能,有效幫助專業公司管理洗錢及恐怖分子資金籌集的風險。只要專業公司和企業確保內部管控措施能有效執行,就無需過於擔心。

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